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De 0 $ à 14 250 $ sur une succession de 1 M$ — et pourquoi l’Ontario est la seule des cinq sans protection provinciale des REER contre les créanciers
Les fonds distincts sont habituellement vendus pour deux caractéristiques successorales : éviter l'homologation et la protection contre les créanciers. Nous avons vérifié les lois en C.-B., Alberta, Saskatchewan, Manitoba et Ontario. Selon l'endroit où vous vivez, ces caractéristiques valent de cinq chiffres à presque rien.
La taxe d'administration des successions de l'Ontario exempte les premiers 50 000 $ et facture 15 $ par tranche de 1 000 $ au-delà. La C.-B. exempte les premiers 25 000 $, facture 6 $ par tranche de 1 000 $ entre 25 000 $ et 50 000 $ et 14 $ par tranche de 1 000 $ au-delà (Probate Fee Act, art. 2). La Saskatchewan facture 7 $ par tranche de 1 000 $ sans exemption ni plafond. L'Alberta plafonne les frais à environ 525 $. Le Manitoba a aboli ses frais d'homologation le 6 novembre 2020.
Seuls les biens qui passent par la succession sont imposés. Les comptes enregistrés (REER, FERR, CELI) avec un bénéficiaire désigné évitent déjà l'homologation dans les cinq provinces, peu importe où ils sont détenus, donc l'avantage du fonds distinct concerne vraiment l'épargne non enregistrée. Les honoraires d'avocat pour l'administration d'une succession s'appliquent partout, y compris au Manitoba.
C’est la partie que les familles ressentent vraiment. Au décès, un compte non enregistré détenu à la banque ou chez un courtier est gelé jusqu’à ce que le représentant de la succession ait l’autorité légale — ce qui suppose normalement d’attendre l’homologation. L’hypothèque, les factures et les funérailles, elles, n’attendent pas. Un fonds distinct avec un bénéficiaire désigné est versé directement au bénéficiaire sur preuve de décès : l’argent n’est jamais gelé et n’attend pas la succession.
En cas de faillite, la Loi sur la faillite et l'insolvabilité fédérale protège les REER et les FERR dans toutes les provinces, sauf les cotisations effectuées dans les 12 mois précédant la faillite. En dehors de la faillite — un jugement dans un procès, une dette d'entreprise impayée — cela dépend du droit provincial.
Quatre des cinq provinces protègent les régimes enregistrés en dehors de la faillite : C.-B. (Court Order Enforcement Act, art. 71.3, depuis novembre 2008), Alberta (Civil Enforcement Act, depuis octobre 2009, mais pas contre un créancier garanti exerçant sa garantie), Saskatchewan (Enforcement of Money Judgments Act, partie 9) et Manitoba (Registered Plan (Retirement Income) Exemption Act). L'Ontario n'a aucun équivalent pour les régimes bancaires ou de courtage.
En Ontario, l'exception est un REER ou FERR émis par un assureur avec un conjoint, un partenaire de common law, un enfant, un petit-enfant ou un parent comme bénéficiaire, qui est protégé en vertu de la Loi sur les assurances de l'Ontario. Cela fait de l'Ontario la province où l'enveloppe d'assurance fait le plus de travail.
La Loi sur la faillite et l'insolvabilité ne protège pas les CELI — les modifications de 2008 ne couvraient que les REER et FERR — donc en faillite un CELI est traité comme n'importe quel autre actif. Le Québec est la seule province avec une quelconque protection des créanciers pour les CELI; la C.-B. a explicitement exclu les CELI lorsqu'elle a protégé les régimes enregistrés.
Détenir un CELI dans un contrat de fonds distinct avec un bénéficiaire admissible le place sous la protection de la loi provinciale sur les assurances. Hors du Québec, c'est effectivement la seule façon de mettre l'épargne libre d'impôt à l'abri des créanciers — et contrairement aux économies d'homologation, cet argument est le même dans les cinq provinces.
Ontario : l’argument le plus solide — l’impôt d’homologation le plus élevé, aucune protection provinciale pour les REER bancaires et aucune pour les CELI. Colombie-Britannique : intéressant pour l’épargne non enregistrée en raison des frais d’homologation élevés, mais les REER et FERR bancaires sont déjà protégés par la loi ; l’argument de la protection contre les créanciers se limite donc aux CELI et à l’argent non enregistré. Saskatchewan : des frais d’homologation modérés et la même protection légale des REER la placent au milieu.
Alberta et Manitoba : l’argument de l’homologation est presque inexistant, et les REER et FERR sont déjà à l’abri des créanciers en vertu de la loi ; l’enveloppe d’assurance ajoute donc peu de protection pour ces comptes. L’intérêt repose sur la garantie du capital, la protection du CELI contre les créanciers, un versement plus rapide aux bénéficiaires sans attendre l’homologation, et la confidentialité, puisque les dossiers d’homologation sont publics.
Prenons 300 000 $ d'épargne non enregistrée en Ontario : l'homologation serait d'environ 3 750 $, payés une fois. Si un fonds distinct coûtait même 0,5 point de pourcentage de plus par an que l'alternative — un chiffre hypothétique; vérifiez les RFG réels — cela représente environ 1 500 $ par an, et l'économie d'homologation est épuisée en deux ans et demi.
Les frais d’homologation à eux seuls justifient donc rarement un fonds distinct. Les raisons plus solides sont la protection contre les créanciers pour ceux qui en ont besoin, la garantie contre les baisses et le versement rapide aux bénéficiaires. La protection contre les créanciers et le versement direct dépendent tous deux d’une désignation de bénéficiaire adéquate — un bénéficiaire de la catégorie familiale, comme un conjoint, un enfant, un petit-enfant ou un parent, ou une désignation irrévocable ; sans elle, les frais plus élevés paient surtout les garanties à l’échéance et au décès. La protection contre les créanciers n’est pas absolue non plus : l’argent transféré pour échapper à des créanciers existants peut être récupéré. Lois vérifiées en octobre 2026 ; renseignements généraux, et non un conseil juridique ou en placement.
Ontario. C'est elle qui a la taxe d'homologation la plus élevée des cinq, et c'est la seule sans protection provinciale des créanciers pour les REER bancaires et de courtage en dehors de la faillite.
L’homologation n’en est pas une — le Manitoba ne perçoit aucuns frais d’homologation — et les REER et FERR sont déjà protégés contre les créanciers par une loi provinciale. Restent la garantie du capital, la protection du CELI contre les créanciers et un versement plus rapide et confidentiel à vos bénéficiaires.
Oui, dans les cinq provinces. Les comptes enregistrés peuvent désigner un bénéficiaire (ou un titulaire successeur pour un CELI) peu importe où ils sont détenus. L'avantage du fonds distinct concernant l'homologation s'applique principalement à l'argent non enregistré.
Un compte non enregistré détenu à la banque ou chez un courtier l’est normalement : il reste gelé jusqu’à ce que le représentant de la succession ait l’autorité légale, ce qui suppose habituellement d’attendre l’homologation. Un fonds distinct avec un bénéficiaire désigné est versé directement au bénéficiaire sur preuve de décès : l’argent n’est pas gelé et n’attend pas la succession. Les comptes enregistrés avec un bénéficiaire désigné sont aussi versés directement.
Non. Cela dépend de la désignation d'un bénéficiaire de catégorie familiale ou irrévocable, et les tribunaux peuvent annuler les transferts effectués pour frustrer des créanciers existants ou en cas d'insolvabilité. Consultez un avocat avant de vous y fier.